Le operazioni fuori bilancio consentono alle piccole imprese di gestire il flusso di cassa e i rischi di credito. Le aziende registrano la maggior parte delle loro transazioni nei loro bilanci. Questi danno un'immagine delle loro attività e passività in un dato momento. Un prestito commerciale è registrato come passività. Le operazioni fuori bilancio sono attività o passività che non sono iscritte in bilancio, ma differite o potenziali. Consentono a una parte di beneficiare di un'attività trasferendo le sue passività a un'altra parte. Poiché queste passività non creano capitale, la società non è tenuta a registrarle nel proprio bilancio.
Leasing operativi
Molte piccole imprese affittano immobili e attrezzature come parte delle loro operazioni. Il locatario riporta le spese di locazione - come affitto e assicurazione - sul suo conto economico, ma il suo stato patrimoniale non viene influenzato. Il valore e le passività dell'attività rimangono nel bilancio del locatore (proprietario). Il locatario restituisce il bene al locatore al termine del contratto di locazione.
Leasing di capitale
Un leasing finanziario consente al locatore di assumere una parte della proprietà di un bene e godere di alcuni dei suoi benefici. Secondo le norme contabili statunitensi, alla data di pubblicazione, se il valore attuale dei pagamenti del canone di locazione è pari o superiore al 75% del valore del bene, l'attività e la passività devono essere registrate nel bilancio del locatario. Se i canoni di locazione ammontano a meno del 75 percento del valore del bene, non è necessario registrarli nel bilancio del locatore. Nel luglio 2011, l'International Accounting Standards Board e la sua organizzazione sorella statunitense, il Financial Accounting Standards Board, hanno suggerito di abolire la differenza tra leasing operativo e leasing di capitale. Le organizzazioni hanno proposto di aggiungere al bilancio del locatario tutti i valori delle attività e le passività del leasing.
Factoring
Il factoring è il processo in cui un'azienda riceve un anticipo sui suoi crediti verso terzi, il "fattore", con uno sconto. L'azienda vende le sue fatture in cambio di un'iniezione di denaro tra il 70 e il 90 percento del valore totale della fattura. Il vantaggio per un'impresa piccola o in fase di avviamento è che fornisce un impulso immediato al flusso di cassa. Non essendo stata creata alcuna passività, l'impresa non deve riportare il factoring nel proprio bilancio. Tuttavia, il factoring riduce i margini di profitto e la portata della società per l'assunzione di prestiti futuri.
Lettere di credito
Le lettere di credito forniscono un metodo sicuro per gli esportatori di piccole imprese per ottenere pagamenti per beni e servizi. Una banca emette una lettera di credito e garantisce il pagamento per le merci contrattate da un acquirente da un venditore. La banca si assume il rischio del venditore che l'acquirente non paghi la merce. L'acquirente paga alla banca una commissione per il servizio, di solito circa l'1% del valore del contratto. Nel processo, il venditore sposta la responsabilità per mancato pagamento dal suo bilancio alla banca.
Swap sui tassi di interesse
Gli swap su tassi di interesse sono strumenti finanziari derivati che comportano lo scambio di un flusso di cassa basato su tassi di interesse fissi con uno basato su tassi di interesse variabili nella stessa valuta. Le piccole imprese con un rating di credito basso utilizzano gli swap sui tassi di interesse per organizzare il finanziamento a un tasso di interesse fisso per un investimento a lungo termine e per coprire i propri debiti. Le due parti concordano di scambiare flussi di cassa in date specifiche, chiamate date di regolamento, per un periodo di tempo, chiamato ora di regolamento. L'esposizione creditizia di ciascuna parte della catena è difficile da valutare, ma rimane fuori bilancio poiché non viene creato capitale.
