L'azienda media annulla circa il 4% dei crediti come crediti inesigibili. Inoltre, circa il 26% delle fatture non pagate entro tre mesi sono irrecuperabili. Indipendentemente dalle dimensioni della tua azienda o dal settore, potresti avere clienti che non possono pagarti per qualche motivo. Questo è noto come crediti inesigibili e può influire sui profitti e sulle entrate complessive dell'organizzazione. Come imprenditore, è importante che tu sappia come calcolare l'accantonamento per crediti inesigibili e registrare le perdite nei tuoi libri.
Esempi di crediti inesigibili
Un debito inesigibile è una somma di denaro dovuta a un'azienda che non verrà pagata. In generale, questa situazione quando un cliente si rifiuta di pagare o un'azienda concede troppo credito a un cliente, quindi il pagamento viene ritardato o mancato. Ci sono innumerevoli esempi di crediti inesigibili tra le aziende B2B e B2C.
Supponiamo che la tua azienda produca bevande energetiche e le vende tramite negozi al dettaglio. Una volta che il negozio riceve i tuoi prodotti, ha 30 giorni per pagarti. Quando la data di scadenza di 30 giorni passa, ti rendi conto che non riceverai i soldi.
Ecco un altro esempio. La tua azienda fornisce servizi TV e Internet a clienti residenziali. Gli abbonati sono tenuti a pagare le bollette entro 10 giorni dal ricevimento della fattura. Tuttavia, hai uno o più clienti che non pagano prima della data di scadenza. Alcuni richiedono un'estensione, mentre altri si rifiutano semplicemente di rispondere alle telefonate o alle e-mail.
In queste circostanze, è importante registrare i crediti inesigibili come spesa nel conto economico. Altrimenti, potresti finire per pagare le tasse sui soldi che non hai raccolto in primo luogo. In genere, prima si registrano queste spese, meglio è.
Determinare l'accantonamento per crediti inesigibili
Qualsiasi azienda, grande o piccola, dovrebbe considerare i crediti inesigibili quando stima il proprio budget. Piaccia o no, questa è una parte inevitabile del fare affari. Le banche e gli istituti di credito, ad esempio, stimano spesso la percentuale di vendite che può diventare un debito dubbio e quindi detraggono tale importo dalle entrate durante ciascun periodo contabile.
Il fondo svalutazione crediti è una riserva contro il riconoscimento futuro di una somma di denaro non riscattabile. Ad esempio, se la tua azienda ha emesso fatture per un totale di $ 100.000 il mese scorso e ha il 5% di crediti inesigibili in base all'esperienza passata, potresti avere un accantonamento per crediti inesigibili di $ 5.000, che rappresenta il 5% di $ 100.000. Questo viene fatto creando un conto patrimoniale con un saldo a credito in bilancio.
Il calcolo dell'accantonamento per crediti inesigibili può essere effettuato in due modi. È possibile utilizzare il metodo dell'ammortamento, che prevede l'addebito dell'importo della fattura al fondo svalutazione crediti, o il metodo dello storno diretto, che prevede l'addebito dell'importo della fattura sul conto spese per crediti inesigibili quando si è assolutamente sicuri che il denaro non sarà pagato.
Quest'ultimo non è sempre l'approccio migliore poiché una fattura può essere pagata diverse settimane o mesi dopo aver registrato il credito inesigibile. Se ciò accade, è necessario stornare la voce di cancellazione e ripristinare il conto.
Cosa sono i debiti dubbi?
I termini crediti inesigibili e crediti dubbi sono spesso usati in modo intercambiabile, ma non sono la stessa cosa. I conti dubbi o i debiti dubbi rappresentano un importo stimato di denaro che è improbabile, ma non impossibile, da riscuotere nel prossimo futuro.
In questo caso, il tuo commercialista creerà un'indennità o un accantonamento per crediti dubbi e registrerà il debito sotto i crediti in bilancio non appena la fattura viene emessa al cliente in questione. Pertanto, è necessario regolare il saldo in questo conto a seconda che la fattura sia stata pagata o meno.
