Una società S, o S-corp, può essere un modo intelligente per gli imprenditori di strutturare le proprie attività per massimizzare le detrazioni fiscali ed evitare la doppia imposizione. In una società S, reddito, perdite, detrazioni e crediti vengono "trasmessi" agli azionisti e tassati alle aliquote dell'imposta sul reddito personale degli azionisti anziché alle aliquote aziendali. Sebbene non tutto ciò che fai in relazione alla tua società S possa essere detratto dalla dichiarazione dei redditi personale, alcune spese aziendali S-corp possono essere detratte.
Definizione S-Corp e struttura fiscale
Una società S è una società strettamente controllata che sceglie di essere tassata ai sensi del sottocapitolo S del capitolo 1 del codice delle entrate interne, da cui il nome "società S". Le società S sono detenute da un piccolo numero di azionisti e il reddito e le perdite della società S fluiscono agli azionisti in base alla loro quota percentuale nella società. Quindi se la tua società S ha fatto$20,000E tu ne possiedi il 40 percento, la tua quota di reddito sarebbe$8,000. Questo reddito è tassato all'aliquota dell'imposta sul reddito individuale. Allo stesso modo, se la società prende un$10,000Perdita, quella perdita può essere trasmessa a te come a$4,000detrazione.
Questo differisce dalla struttura fiscale di una società standard. In primo luogo, le società standard pagano imposte sul reddito più elevate nell'ambito della fascia di imposta sulle società. E, quando distribuiscono i loro profitti come dividendi, gli azionisti pagano di nuovo le tasse sulla loro quota dei guadagni. I proprietari di S-corp evitano anche di pagare le tasse sul lavoro autonomo e sulla previdenza sociale sui profitti aziendali, così come la sovrattassa Medicare del 3,8% applicata dall'Affordable Healthcare Act.
Tuttavia, ci sono restrizioni e procedure da seguire per formare una società S. Secondo l'IRS, per diventare una S-corp, la società deve presentare il modulo 2553 (Election by a Small Business Corporation) firmato da tutti gli azionisti. Dopodiché, i corpi S devono presentare il modulo 1120S ogni anno. Inoltre, S-corps deve anche fornire a ciascun azionista un Schedule K-1, che dettaglia la quota di ciascun azionista dei guadagni e delle spese della S-corp. Questo modulo è abbastanza dettagliato e contiene istruzioni su come includere e classificare le entrate e le spese della S-corp in una dichiarazione dei redditi personale.
Altre restrizioni sugli S-corps includono regole sugli azionisti. Gli S-corps non possono avere più di 100 azionisti e questi azionisti possono essere solo individui (o determinati trust e proprietà) piuttosto che altre società, società di persone o stranieri non residenti. La società deve anche essere una società nazionale, avere una sola classe di azioni e non essere una società non idonea (come alcune istituzioni finanziarie, società di vendita internazionali nazionali o compagnie di assicurazione).
Detrazioni fiscali S-Corp
Sebbene non tutte le spese S-corp pagate dagli azionisti siano deducibili dalle tasse sulle dichiarazioni dei redditi personali degli azionisti, ci sono una serie di spese e strategie che funzionano per massimizzare le detrazioni fiscali S-corp. In generale, le perdite di società S sono sempre deducibili dai redditi imponibili individuali degli azionisti.
Tuttavia, una delle complicazioni di una struttura dell'imposta sulle società S è determinare quali spese aziendali vengono utilizzate per calcolare l'utile o la perdita netti della S-corp e quali vengono trasferite agli azionisti come detrazioni. Le spese aziendali ordinarie come l'affitto, le tasse, la pubblicità, i benefici per i dipendenti forniti dall'azienda, l'ammortamento e gli interessi possono essere sottratti dai profitti e dal reddito per arrivare al reddito netto per l'azienda. Se questo reddito netto è negativo, viene trasferito agli azionisti in detrazione.
Tuttavia, gli azionisti di S-corp possono sostenere una serie di spese aziendali nel corso dell'agire nell'interesse di S-corp. In primo luogo, è importante capire che quando gli azionisti di S-corp sono considerati dipendenti della società. Firm of the Future spiega che, in quanto dipendenti, possono essere rimborsati per le spese aziendali ammissibili se viene utilizzato un piano "responsabile".
Per creare un piano contabile valido, le spese devono essere spese aziendali "ordinarie e necessarie" sostenute mentre il dipendente svolgeva un lavoro per l'azienda. Marcum Accountants and Advisors precisa che una spesa ordinaria è "una spesa comune e accettata nel proprio campo di attività commerciale, imprenditoriale o professionale". Una spesa necessaria, nel frattempo, è "quella che è utile e appropriata per la tua attività". Nota che una spesa non deve essere richiesta per essere necessaria.
Un piano responsabile deve includere anche una prova a sostegno della detrazione, come resoconti di spesa mensili o trimestrali che includono ricevute, fatture o documentazione simile. Infine, qualsiasi pagamento in eccesso a rimborso deve essere restituito alla società S entro 120 giorni. Utilizzando un piano responsabile, è possibile detrarre le spese esclusivamente per uso aziendale come il chilometraggio di viaggi d'affari o le spese o le cene dei clienti. Anche le spese per usi misti come i pagamenti per telefono cellulare o Internet o le spese per l'home office possono essere detratte in base a tale piano.
Tuttavia, se una spesa non può essere rimborsata dalla S-corp, viene trattata come una detrazione dettagliata nella dichiarazione dei redditi dell'individuo. Per essere applicabili, queste detrazioni dettagliate varie devono ammontare al 2% o più del reddito lordo rettificato (AGI) dell'individuo.
Detrazioni S-Corp Home Office
Una spesa comune per il rimborso di S-corp è una detrazione da ufficio a casa. Esistono diversi modi in cui è possibile gestire un ufficio a casa, come visto in questo articolo di Intuit Accountants, ma i migliori vantaggi fiscali sono forniti dal rimborso delle spese aziendali dei dipendenti nell'ambito di un piano responsabile.
Tuttavia, ci sono molte regole e restrizioni sulle detrazioni per l'home office. Innanzitutto, lo spazio (non deve essere un'intera stanza) deve essere la sede principale della tua attività ed essere utilizzato regolarmente ed esclusivamente per tale attività. Un ufficio in casa sarà considerato la sede principale dell'attività se vi svolgi attività amministrative o gestionali (come fatturazione, stesura di rapporti, contabilità, fissazione di appuntamenti, ecc.) e non esiste un'altra sede fissa in cui svolgi regolarmente tali attività.
Se affitti o possiedi un altro ufficio, anche se utilizzi regolarmente ed esclusivamente un'area della tua casa per fare affari, non puoi prendere una detrazione per l'home office. Inoltre, questo ufficio a casa deve essere richiesto come condizione per il tuo impiego o è necessario per il funzionamento dell'azienda o per lo svolgimento delle tue mansioni.
Per soddisfare i requisiti di un piano responsabile, è necessario comprovare la spesa fornendo la documentazione. Con un ufficio a casa, questo può essere un po 'complicato, ma un metodo comune per calcolare e documentare l'uso professionale di un ufficio a casa è il metodo del "piede quadrato". Per utilizzare questo metodo, calcola l'area in piedi quadrati del tuo ufficio in casa.
Assicurati che questo sia solo lo spazio effettivo che viene utilizzato regolarmente ed esclusivamente per affari; non deve essere un'intera stanza. Quindi, dividi la metratura del tuo spazio ufficio a casa per la metratura dell'intero domicilio. Questa è la tua "percentuale di utilizzo aziendale" o la percentuale delle spese relative all'alloggio che possono essere detratte come spese del Ministero degli Interni.
Come utilizzare la detrazione
Per utilizzare questa detrazione, elenca ogni spesa relativa all'alloggio applicabile pagata durante il mese. Questo include spese come:
- Interessi da mutui
- Tasse immobiliari
- Assicurazione del proprietario di casa
- Utenze come elettricità, riscaldamento, aria condizionata, acqua, fognature e tasse per lo smaltimento dei rifiuti
- Riparazioni generali e manutenzioni necessarie per il mantenimento del domicilio
- Servizi di allarme o sicurezza
Moltiplicare queste spese per la percentuale di utilizzo aziendale per ottenere la spesa totale del Ministero degli Interni. La società S può quindi rimborsarti questo importo.
Ricorda, se prendi una detrazione home office, devi ridurre l'importo delle detrazioni dettagliate applicabili. Nella maggior parte dei casi, si tratta di tasse immobiliari e interessi ipotecari. Ad esempio, supponiamo che le tue tasse immobiliari per l'anno siano $10,000, Che normalmente sarebbe una detrazione completa. Se il tuo corpo S ti ha rimborsato$1,000 nel corso dell'anno per le spese del tuo ufficio in casa devi sottrarle dalla detrazione dell'imposta sugli immobili e solo detrarre $9,000.
