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Quante volte puoi subire una perdita aziendale sulle tue tasse?

L'Internal Revenue Service non ha regole rigide sulla frequenza con cui un'azienda può dichiarare una perdita, ma gli abusi delle cancellazioni di perdite aziendali hanno portato l'IRS a sviluppare tecniche di audit per determinare se un'azienda è effettivamente un'impresa a scopo di lucro. Pertanto, se la tua attività mostra più anni di perdite che guadagni, potresti attivare un'analisi più approfondita dall'IRS per verificare se stai gestendo un'attività legittima, sulla base di una cosa chiamata "regola di perdita per hobby". Esistono fattori aggiuntivi che determinano se perdite aziendali consecutive si tradurranno in un'indagine o una verifica.

Regola di perdita dell'hobby

Nella sua forma più elementare, la regola della perdita per hobby distingue tra un hobby e un'attività a scopo di lucro se l'impresa ha un profitto in tre degli ultimi cinque anni, compreso l'anno fiscale in corso. Per le imprese legate all'allevamento, esposizione, addestramento o corsa di cavalli, il test è utile in due degli ultimi sette anni.

Il semplice fatto di mostrare una perdita per più di due degli ultimi cinque anni non considera automaticamente la tua attività un hobby. Può portare a un'ispezione più attenta da parte dell'IRS, come una telefonata o una lettera in cui si richiede una documentazione specifica per comprovare la tua posizione, o anche una visita al tuo luogo di lavoro. Un audit può essere programmato o meno, ma raramente è il primo passo di un'indagine.

Deduzioni per hobby e perdita di affari

Mentre molti hobby generano reddito, la differenza fiscale chiave tra un hobby e un'attività commerciale è che puoi utilizzare una perdita aziendale per compensare altri redditi imponibili, ma puoi cancellare solo le spese per hobby fino all'importo del reddito che ricevi.

Esempio: fai trapunte e occasionalmente le vendi. L'anno scorso hai speso $ 2.000 in forniture per trapuntatura e hai realizzato cinque trapunte, di cui ne hai vendute due per un totale di $ 500. Se la trapuntatura è considerata un hobby ai fini fiscali, puoi detrarre $ 500 dal reddito prodotto dalla trapuntatura. Tuttavia, se presenti un Programma C per un'attività di trapuntatura in cui intendi vendere tutte le trapunte che hai prodotto, hai il diritto di cancellare l'importo totale speso per le forniture per trapunte destinate alla vendita, producendo così una perdita di $ 1.500 contro altri reddito riportato sul modulo 1040.

Fattori chiave

L'Internal Revenue utilizza questi fattori, tra gli altri, per determinare se un'impresa è un'impresa o un hobby: quantità di tempo speso per l'attività, dipendenza dal reddito derivante dall'attività, altro reddito guadagnato al di fuori dell'attività, conoscenza e background sufficienti per condurre un attività nell'attività e motivo delle perdite aziendali.

Per la maggior parte delle attività legittime, questi fattori saranno semplici da dimostrare se messi in discussione dall'IRS. Tieni un registro accurato di tutte le spese, in particolare quelle che servono a distinguere la tua attività da un hobby impegnato nella stessa attività, come la promozione e il marketing e la formazione continua nella gestione aziendale o nella tua attività commerciale.

Entità aziendale

La struttura legale della tua attività è importante. La regola della perdita per hobby e i requisiti associati per dimostrare che un'impresa è impegnata in attività a scopo di lucro si applicano a individui, partnership, trust e società S. Non si applica alle società C. Una spiegazione per la distinzione potrebbe essere che la struttura legale e i requisiti fiscali delle società C rendono meno probabile che traggano vantaggio dallo stesso tipo di elusione fiscale di altre entità aziendali, perché la perdita non può essere ammortizzata contro l'altro reddito del proprietario. Questi requisiti aggiuntivi per una società C indicano anche una maggiore probabilità che l'entità sia impegnata in attività a scopo di lucro.

Sanzioni

Nel caso in cui l'Internal Revenue Service stabilisca che la tua attività è solo un hobby, dovrai modificare le tue dichiarazioni dei redditi per gli anni in questione. Dovrai pagare l'eventuale sottopagamento fiscale a seguito della riclassificazione dell'attività, più le perdite non ammesse contro altri redditi.

Un'ulteriore sanzione relativa all'accuratezza del 20% del pagamento insufficiente verrà applicata per negligenza o inosservanza delle regole e / o sostanziale sottovalutazione dell'imposta sul reddito. In alcuni casi, la sanzione può arrivare fino al 40% per errori di valutazione lordi, definiti come pagamento insufficiente di $ 5.000 o più in tasse, $ 10.000 per le società.