Quando la tua azienda acquista un bene che dovrebbe durare più di un anno, l'Internal Revenue Service generalmente richiede l'ammortamento del bene. L'ammortamento distribuisce il costo dell'articolo lungo la sua vita, simulandone il graduale deterioramento o obsolescenza. Quando vendi un bene ammortizzato, i proventi potrebbero essere tassabili se lo vendi per un valore superiore al suo valore ammortizzato.
Vendita di beni ammortizzati
Quando vendi un bene ammortizzato, qualsiasi profitto relativo al prezzo ammortizzato dell'articolo è una plusvalenza. Ad esempio, se acquisti una workstation per $ 2.000, la deprezzi fino a $ 800 e la vendi a $ 1.200, avrai un guadagno di $ 400 soggetto a tassazione. Queste regole si applicano anche agli articoli per i quali hai richiesto l'ammortamento del bonus o una detrazione ai sensi della Sezione 179. Se hai utilizzato la detrazione della Sezione 179, ad esempio, per ridurre a zero il costo del computer e lo hai venduto per $ 1.200, l'intero prezzo di vendita sarebbe un guadagno imponibile.
Recupero dell'ammortamento della proprietà personale
La vendita di una proprietà per un valore superiore al suo valore ammortizzato è tecnicamente una plusvalenza, ma l'IRS non la tassa in questo modo. Invece, l'agenzia addebita una tassa di recupero dell'ammortamento. Poiché hai utilizzato gli ammortamenti per ridurre le imposte sul reddito mentre possedevi il bene, l'IRS addebita aliquote fiscali regolari quando vendi il bene per più del suo prezzo ammortizzato. L'unica volta che puoi usufruire delle aliquote fiscali sulle plusvalenze è se vendi un bene per più di quanto originariamente pagato per esso.
Ad esempio, se la tua azienda acquistasse un pezzo speciale di attrezzatura rara per $ 6.000, lo annotasse a $ 2.500 e lo vendesse per $ 8.000, avrebbe una plusvalenza di $ 2.000 soggetta a tasse sulle plusvalenze e $ 3.500 di riconquista dell'ammortamento che sarebbe tassata normalmente reddito.
Ripresa dell'ammortamento della proprietà immobiliare
Quando la tua azienda vende immobili ammortizzati, l'IRS potrebbe concedergli una pausa. Per le entità aziendali che non sono tassate come società C, l'ammortamento immobiliare viene ripreso a un'aliquota speciale del 25%. Sebbene sia superiore all'aliquota sulle plusvalenze a lungo termine, è probabilmente inferiore alla normale aliquota dell'imposta sul reddito. Se sei una società, tuttavia, potresti finire per pagare le tasse due volte sulla tua riconquista: una volta ai sensi della Sezione 291 del codice fiscale e di nuovo come plusvalenza ai sensi della Sezione 1231.
Come scambi gentili
Esiste un modo per aggirare il pagamento della riconquista dell'ammortamento o dell'imposta sulle plusvalenze quando vendi un bene ammortizzato. Se utilizzi i proventi per acquistare un altro bene simile, puoi strutturare la vendita come uno scambio ai sensi della Sezione 1031 del codice fiscale. Gli scambi 1031 ti consentono di portare avanti i tuoi costi e le basi di ammortamento, quindi potresti non essere in grado di ammortizzare il nuovo asset tanto, ma non dovrai pagare le tasse fino a quando non vendi definitivamente il bene e smetti di acquistare sostituzioni. Le regole alla base della Sezione 1031 possono essere molto complicate, quindi è consigliabile lavorare a stretto contatto con un CPA o un avvocato fiscale se stai contemplando uno scambio.
