Se hai registrato un file $ 1 milione spesa questo mese per l'acquisto di una fabbrica o di un edificio per uffici, potrebbe lasciare il tuo libro mastro nuotare nell'inchiostro rosso. L'ammortamento ti consente di spendere il prezzo di acquisto nel tempo per fornire un'immagine più realistica delle tue finanze. Puoi richiedere l'ammortamento anche come detrazione fiscale, ma le regole sono leggermente diverse.
Mancia
Ogni anno in cui si ammortizza un edificio, l'importo viene addebitato a Spese di ammortamento. Accrediti la stessa cifra anche all'ammortamento accumulato. La cifra in quest'ultimo conto aumenta nel tempo man mano che si somma l'ammortamento annuale.
Ammortamento di un edificio: registrazione a giornale
In base ai principi contabili generalmente accettati (GAAP), la contabilità deve tenere traccia del valore contabile delle immobilizzazioni, come edifici, attrezzature e veicoli. AccountingTools spiega che il valore contabile è uguale al costo di acquisto, meno l'ammortamento accumulato e le perdite dovute a riduzione di valore. Si calcola il valore contabile dell'edificio in base all'ammortamento, indipendentemente dal valore di mercato corrente. Tieni anche traccia dell'ammortamento accumulato, che cresce nel tempo.
Per un esempio di giornale di registrazione dell'ammortamento accumulato, supponiamo che la tua azienda paesaggistica spenda $250,000 su un edificio di stoccaggio per la tua attrezzatura. Si calcola l'ammortamento in base alla vita utile dell'edificio e al suo valore di recupero alla fine di tale vita. Secondo il Salt Lake Community College, un nuovo edificio viene ammortizzato in 40 anni. Se si prevede che non abbia alcun valore di recupero, si ammortizza lo stesso importo ogni anno fino a quando il valore è zero, il che si traduce in $6,250 ammortamento ogni anno.
Il primo anno, l'ammortamento sulla registrazione prima nota dell'edificio è a $6,250 credito all'ammortamento accumulato e addebito della stessa entità alle spese di ammortamento. L'ammortamento accumulato su un edificio è un conto contro cespite: lo includi accanto al conto cespite per riflettere il valore reale secondo GAAP.
Alla fine dell'anno, azzerate il conto Spese di ammortamento. L'anno prossimo, ne registri un altro $6,250 Spese di ammortamento e aumentare l'ammortamento accumulato a $12,500. L'ammortamento accumulato continua a salire fino a quando non si cancella il valore dell'edificio o lo si dismette. Quando ti sbarazzi dell'edificio, accrediti il conto edificio e addebiti l'ammortamento accumulato, cancellando l'edificio dai tuoi libri mastri.
Dettagli sull'ammortamento
Il monitoraggio dell'ammortamento accumulato su un edificio può essere più complicato in pratica. Non puoi ammortizzare il terreno, quindi devi separare il prezzo dell'edificio dal prezzo della proprietà su cui si trova.
Se si acquista invece di costruire, la vita utile della struttura può variare da uno a 30 anni, a seconda dell'età e delle condizioni. Quando si apportano miglioramenti o aggiornamenti a un edificio, aggiungendo una banchina di carico, ampliando l'area di vendita, installando un nuovo sistema HVAC, si ammortizzano anche quelli. La loro vita utile può variare da 10 a 40 anni. Se il miglioramento estende la vita utile dell'edificio, ad esempio sostituendo il tetto, è necessario ricalcolare l'ammortamento in base alla nuova durata.
Puoi semplificare la contabilità trattando il prezzo di acquisto di un bene al di sotto di un certo limite come una spesa diretta, consiglia AccountingTools. Ad esempio, il Salt Lake Community College considera gli acquisti di edifici come spese a meno che non costino almeno $250,000. Ciò semplifica la contabilità - non è necessario registrare l'ammortamento accumulato su un edificio - ma rende i profitti per il periodo di acquisto molto più bassi sulla carta.
I dettagli dell'ammortamento deducibile dalle tasse sono diversi dalle regole GAAP. Gli esperti di BKD riferiscono che una grande differenza è che l'IRS ha regole che consentono di richiedere un maggiore deprezzamento nei primi anni dopo l'acquisto. L'ammortamento accelerato ti consente di detrarre una parte maggiore del costo, anche se in seguito avrai una riduzione dell'ammortamento inferiore.
