Una transazione in valuta estera è una transazione che richiede il regolamento, pagamento o ricevuta, in una valuta estera. Quando il tasso di cambio cambia tra la data dell'operazione di acquisto o vendita originale e la data di regolamento, si verifica un guadagno o una perdita sullo scambio. Chiunque vede la valuta denominata (la valuta in cui avviene la transazione) come valuta estera prende il guadagno o la perdita.
Le società che effettuano molte transazioni in valuta estera possono acquistare un contratto di valuta a termine per ottenere un tasso garantito. Le aziende con poche transazioni in valuta estera hanno maggiori probabilità di convertire la valuta sul posto o al tasso corrente.
Registra il valore della transazione
Registrare il valore della transazione in dollari al tasso di cambio corrente al momento dell'acquisto o della vendita. Ad esempio, una società degli Stati Uniti acquista impianti e attrezzature dal Regno Unito quando il tasso di cambio è compreso tra $ 1,50 e £ 1 e accetta di pagare £ 10.000. Converti £ 10.000 in dollari moltiplicando per 1,5 e inserisci la transazione nei registri dell'azienda come $ 15.000. Addebitare il conto impianti e attrezzature e accreditare i conti pagabili con $ 15.000.
Calcola il valore in dollari
Calcola il valore del pagamento in dollari al tasso di cambio corrente al momento del regolamento della transazione. Nell'esempio, al momento della liquidazione il tasso di cambio è compreso tra $ 1,55 e £ 1. Il costo per l'azienda in dollari è quindi £ 10.000 moltiplicato per 1,55 o $ 15.500.
Pubblica il pagamento
Registrare il pagamento dei conti attivi al tasso originale e registrare la perdita in cambio tenendo conto della differenza tra il valore della transazione originale e l'importo del regolamento. Seguendo l'esempio, accreditare sul conto bancario l'importo effettivo pagato di $ 15.500. Addebitare i conti pagabili con il debito originale di $ 15.000 e addebitare la perdita sul conto in valuta estera con la differenza di $ 500.
Registra variazione di valore
Calcola il valore dei conti in valuta estera attivi o pagabili al tasso a pronti alla fine dell'esercizio contabile. Registrare qualsiasi variazione di valore dalla data della transazione originale come un guadagno o una perdita in valuta estera nel corso dell'anno e registrare l'altro lato della voce nella contabilità fornitori o nella contabilità clienti, a seconda dei casi. Nell'esempio, se l'importo di £ 10.000 rimane non pagato alla fine dell'anno e il tasso a pronti a tale data è di $ 1,55, addebitare la perdita sul conto in valuta estera con la variazione di valore di $ 500 e sui conti di credito pagabili con $ 500.
